Ты решился открыть бизнес в Польше и начал разбираться с налогами. Поздравляем — первый шаг сделан! Один из самых популярных и простых вариантов для малого бизнеса — налог рычалт (ryczałt). Эта система подойдёт тем, кто хочет платить меньше, вести меньше отчётности и спать спокойно. Давай изучим, как устроен налог рычалт в Польше в 2025 году.
👉 Также советуем прочитать нашу статью «Как открыть JDG в Польше с нуля и не сойти с ума» — это подробный гид для тех, кто только начинает предпринимательский путь.
Оглавление
Что такое налог рычалт?
Налог ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — это фиксированный налог с дохода (оборотных поступлений), без вычета бизнес-расходов. Он идеально подойдёт тем, у кого невысокие издержки и кто не хочет заморачиваться с бухгалтерией.
Главное отличие: ты платишь налог не с прибыли, а с дохода. Но с 2022 года появилась возможность немного снизить налогооблагаемую базу:
- вычитаются взносы ZUS (в полном объёме)
- 50% медицинского взноса (NFZ) также уменьшает налоговую базу
То есть налог платится с суммы после этих двух вычетов.
Кто может применять ryczałt?
Налог рычалт в Польше доступен не всем, но большинству микробизнесов он подходит. Использовать его можно, если:
- Твои доходы за предыдущий календарный год не превышают 2 млн евро (в эквиваленте в злотых по среднему курсу NBP)
- Ты не оказываешь услуги бывшему работодателю, аналогичные тем, что выполнял как наёмный сотрудник (ограничение действует в первый год применения ryczałt)
- Твой вид деятельности не включён в перечень исключений (например: торговля автозапчастями, аптеки, деятельность по производству подакцизной продукции)
Также запрещено применять ryczałt в некоторых финансовых и юридических сферах, например:
- нотариусы, адвокаты, судебные приставы
- агентства недвижимости, страховые брокеры
📌 Пример 1: Ты открыл JDG и оказываешь услуги ремонта квартир частным клиентам. У тебя нет офиса, и весь инструмент уже куплен. Твои доходы — 120 000 zł в год. Ты можешь выбрать ryczałt по ставке 8,5%.
📌 Пример 2: Ты фрилансер-программист, работаешь удалённо с зарубежными клиентами и не нанимаешь сотрудников. Доход — 180 000 zł в год. Ты тоже можешь применять ryczałt, ставка будет 12%.
Проверить, подходит ли тебе ryczałt, можно по коду PKD — либо вручную, либо через бесплатный онлайн-калькулятор.
Ставки налога рычалт в Польше
Ставка налога зависит от того, чем ты занимаешься. Вот актуальные ставки ryczałtu:
| Ставка | Для кого подходит |
| 17% | IT-консалтинг, маркетинг, юристы |
| 15% | Управление недвижимостью |
| 12% | Программирование |
| 8,5% | Бытовые услуги, парикмахеры, фрилансеры |
| 5,5% | Производство |
| 3% | Торговля |
| 2% | Сельское хозяйство |
⚠️ Точную ставку можно проверить по своему PKD — она зависит от кода деятельности.
Преимущества и недостатки налога рычалт
| Преимущество | Пояснение |
| Простота и минимум отчётности | Не нужно вести KPiR, только учёт доходов и пара реестров |
| Не нужно вести учёт расходов | Забываешь о чеках и накладных — расходы не влияют на налог |
| Фиксированные низкие ставки налога | Ставки от 2% до 17% в зависимости от вида деятельности |
| Подходит для работы с физлицами | Клиенты-физлица не требуют счётов с НДС — ryczałt отлично подходит |
| Недостаток | Пояснение |
| Нельзя учитывать затраты | Даже если ты тратил деньги на бизнес, налог считается с валового дохода |
| Нет необлагаемого минимума | С первой злотувки уже нужно платить налог |
| Нельзя совместное налогообложение с супругом | Даже если супруг не работает — совместный расчёт невозможен |
Как рассчитывается налог ryczałt?
Пошагово:
- Считаешь доход за месяц или квартал (в зависимости от режима)
- Вычитаешь:
- взносы ZUS
- 50% взноса NFZ (медстраховка)
- Применяешь свою ставку ryczałtu
- Получаешь сумму налога к уплате
📅 Налог платится до 20-го числа следующего месяца. Например, за март — до 20 апреля.
Пример:
Допустим, ты оказываешь услуги как фрилансер или мастер на все руки и за март получил 10 000 злотых дохода. Ты на ryczałcie и у тебя ставка 8,5%. Посчитаем налог вместе:
Шаг 1. Доход:
10 000 zł
Шаг 2. Вычитаем обязательные взносы:
- ZUS: 1 418,48 zł
- NFZ (медстраховка): 419,46 zł → вычитается только 50%, то есть 209,73 zł
Шаг 3. Налогооблагаемая база:
10 000 – 1 418,48 – 209,73 = 8 371,79 zł
Шаг 4. Считаем налог:
8 371,79 zł × 8,5% = 711,60 zł
Всё! Именно эту сумму ты и заплатишь в налоговую (Urząd Skarbowy). Без таблиц, KPiR и лишней головной боли.
Вывод: стоит ли выбирать ryczałt?
в Польше — это простой, прозрачный и часто выгодный способ налогообложения. Он отлично подойдёт тебе, если:
- У тебя небольшие расходы
- Ты оказываешь услуги физлицам
- Хочешь вести бизнес без сложной бухгалтерии
Представь, что ты — фотограф, работаешь с частными клиентами и не арендуешь студию. Оборот стабильный, но расходы минимальные. Твой друг выбрал ryczałt ещё в прошлом году — теперь он тратит меньше времени на учёт, не собирает чеки и просто раз в месяц платит налог. А весной — сдаёт PIT-28 за пару кликов через онлайн-бухгалтерию. Простой и понятный процесс, без бумажной волокиты.
Но как и всегда в налогах — всё зависит от конкретной ситуации. Если у тебя есть большие затраты или ты работаешь с компаниями, может подойти другая форма. Перед переходом обязательно сравни ryczałt с другими системами (прогрессивной и линейной), чтобы выбрать оптимальный вариант. Если сомневаешься — проконсультируйся с бухгалтером или воспользуйся онлайн-калькулятором.
