Ты открываешь spółka z o.o., полный энтузиазма. Устав подписан, цели амбициозны. Но потом наступает первая подача декларации, и ты внезапно оказываешься в мире сокращений типа CIT, VAT, PCC, PIT. Нет, ты не в алфавитном аду. Ты просто стал директором компании.
Эта статья — не просто рассказ о налогах. Это чёткий и полный ответ на главный вопрос: какие налоги платит spółka z o.o. в Польше, с пояснениями, примерами, сроками и ставками. Без воды. Поехали!
Кстати, если ты только задумываешься о запуске бизнеса и ещё не знаешь, как открыть spółka z o.o. — у нас есть подробный материал, где пошагово разобран весь процесс: от выбора формы до регистрации в KRS. Мы собрали всё самое важное, что поможет тебе стартовать уверенно. Ознакомься с ним здесь: как открыть spółkę z o.o. в Польше.
Как облагается spółka z o.o. налогами?
Spółka z o.o. как юридическое лицо обязана платить налог на прибыль юридических лиц (CIT). Базовая ставка — 19%, но при соблюдении условий можно применять льготную ставку 9%. Налог рассчитывается от доходов, уменьшенных на расходы по получению этих доходов.Однако при выплате дивидендов участникам spółka обязана удержать ещё один налог — 19% от суммы дивидендов. Причём при его расчёте расходы не вычитаются. Именно это называется двойным налогообложением: сначала налогооблагается прибыль компании, затем её распределение между участниками.
Какие налоги платит spółka z o.o. в Польше?
Spółka z o.o. обязана платить:
- PCC (налог на гражданско-правовые действия) — при регистрации, изменениях устава или продаже долей.
- CIT (налог на прибыль юридических лиц) — 19% или 9% в зависимости от условий.
- Подоходный налог с дивидендов — 19% с суммы выплаченных дивидендов.
- PIT (налог с доходов физических лиц) — с зарплат сотрудников, правления и подрядчиков.
- VAT (налог на добавленную стоимость) — если spółka зарегистрирована как плательщик.
- Налог на недвижимость — если spółka владеет имуществом.
PCC — налог на гражданско-правовые действия
Spółka обязана уплатить PCC:
- при регистрации (в течение 14 дней — декларация PCC-3),
- при увеличении уставного капитала,
- при слиянии/преобразовании spółki,
- при переносе spółki из страны вне ЕС в Польшу,
- при продаже долей участником.
Ставка — 0,5% от уставного капитала (за вычетом 250/500 злотых и 100 злотых на публикацию). Покупатель долей spółki обязан уплатить 1% PCC от рыночной стоимости долей.
CIT — налог на прибыль юридических лиц
Spółka платит 19% CIT, либо 9%, если она:
- признана «малым налогоплательщиком» (оборот < 2 млн евро с НДС в предыдущем году),
- только начала деятельность,
- не была создана через реорганизацию или крупные вложения (>10 000 евро).
Авансы по CIT платятся:
- ежемесячно (до 20 числа каждого месяца),
- либо поквартально (если малый налогоплательщик или новая spółka).
Также можно выбрать упрощённую форму авансирования: 1/12 от налога за предыдущий год.Годовая декларация по CIT подаётся до 31 марта следующего года.
Налог на дивиденды
Если spółka выплачивает участникам дивиденды, она обязана удержать 19% подоходного налога. Этот налог не зависит от расходов и удерживается с полной суммы дивидендов.
Пример: начислено 100 000 злотых → удержано 19 000 → участник получит 81 000 злотых.
PIT — налог с доходов физических лиц
Spółka z o.o. обязана уплачивать PIT:
- с зарплат сотрудников,
- с вознаграждений членов правления,
- с договоров подряда и поручений,
- с выплат участникам, если они трудоустроены.
Ставки:
- 12% — с дохода до 120 000 злотых,
- 32% — с суммы выше 120 000 злотых.
Если участник получает доход по трудовому договору, договору подряда или как предприниматель (B2B), spółka может учесть эти выплаты как расходы. Но если участник исполняет обязанности по акту назначения (powołanie), spółka не может учитывать фактические расходы, связанные с таким вознаграждением, а имеет право включить в расходы только фиксированную сумму — 250 злотых стандартных расходов в месяц. Это ограничение установлено налоговым законодательством и обязательно к соблюдению.
VAT — налог на добавленную стоимость
Spółka обязана зарегистрироваться как VAT-плательщик, если:
- годовой оборот превысил 200 000 злотых, или
- она оказывает юридические, консультационные, коллекторские услуги, либо продаёт топливо, табачные и ювелирные изделия.
Для регистрации нужно подать форму VAT-R.
Отчётность по VAT:
- ежемесячно — до 25 числа следующего месяца,
поквартально — если spółka является малым VAT-плательщиком (т.е. её оборот не превышает 2 млн евро в год).
Как рассчитывается VAT:
- VAT с продаж (należny) – сумма налога, подлежащая уплате в налоговую,
- VAT с покупок (naliczony) – сумма налога, которую можно вычесть из należny.
Если VAT naliczony > należny — spółka получает возврат НДС. Возврат осуществляется на основании соответствующей декларации VAT-7 или VAT-7K и, как правило, в течение 60 дней со дня подачи отчёта. При определённых условиях (например, при регулярных возвратах) срок может быть сокращён до 25 дней.
Также важно помнить, что spółka может быть участником системы VAT-UE, если она:
- осуществляет внутрисоюзные поставки или приобретения товаров,
- предоставляет услуги в рамках ЕС.
В этом случае нужно получить и указывать европейский VAT-номер (NIP UE). Такие операции отражаются в декларации VAT-UE, подаваемой отдельно от основной VAT-отчётности.
Налог на недвижимость
Если spółka владеет недвижимостью, она обязана:
- подать декларацию DN-1 до 31 января каждого года,
- ежемесячно уплачивать налог до 15 числа.
Ставку устанавливает местная гмина. В 2025 году максимальная ставка — 1,34 злотых/м².
Всё это — в одном списке
| Налог | Когда платится | Ставка |
| PCC | Регистрация, изменения, передача долей | 0,5% или 1% |
| CIT | С прибыли spółki | 19% / 9% |
| Налог на дивиденды | При выплате участникам | 19% |
| PIT | С зарплаты, договоров | 12% / 32% |
| VAT | Продажи, если оборот > 200 000 злотых | 23%, 8%, 5%, 0% |
| Налог на недвижимость | Владение объектами недвижимости | до 1,34 злотых/м² |
Заключение: spółka z o.o. и налоги — что нужно запомнить?
Spółka z o.o. в Польше — это удобная и безопасная форма ведения бизнеса. Но налоги — неотъемлемая часть. Чтобы избежать проблем:
- Понимай, какие налоги платит spółka z o.o. в Польше;
- Знай сроки, ставки и формы отчётности;
- Делегируй расчёты профессиональному бухгалтеру;
- Используй возможности льготных ставок, где это возможно.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Какая ставка CIT? 19% или 9%
Когда платить PCC? В течение 14 дней после регистрации или изменения устава
Нужно ли регистрироваться как VAT-плательщик? Да, если оборот > 200 000 злотых или деятельность обязывает
Сколько налогов платит spółka z o.o.? Шесть: CIT, PCC, PIT, VAT, налог на дивиденды, налог на недвижимость
Как не попасть под двойное налогообложение? Выплачивай вознаграждение через договор или B2B
Какие налоги при продаже долей? 19% PIT для продавца, 1% PCC для покупателя
Хочешь сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на налоговых нюансах? Доверь расчёты и отчётность профессионалам.
И спи спокойно. 💤
